Юридическая помощь для всех
Простые ответы и рекомендации профессиональных юристов

Кто имеет право на налоговый вычет по НДФЛ на детей, находящихся на обеспечении? Как оформить этот вычет?

На решение ситуации
в среднем понадобится
Вероятность
успеха 100%

По налоговому законодательству РФ законные представители детей (родители и их супруги, усыновители, опекуны/попечители, приемные родители), у которых эти дети находятся на обеспечении, имеют право на вычет по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц).

Такой вычет в силу Налогового кодекса РФ относится к стандартным налоговым вычетам. Он дает законному представителю ребенка право на уменьшение части дохода, подлежащей налогообложению (НДФЛ – 13% от заработной платы удерживается в виде подоходного налога), на размер налогового вычета.

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, находящихся на обеспечении, предоставляется с дохода физических лиц (граждан), который облагается налогом. Следовательно, первоочередным обязательным условием для оформления налогового вычета является получение гражданином такого дохода (например, за счет заработной платы).

Право на получение налогового вычета на детей имеют их законные представители, занимающиеся обеспечением своих детей,
а именно:

Для получения налогового вычета законный представитель ребенка должен обеспечивать его. Соответственно, право на получение вычета имеют даже родители, не проживающие с ребенком, но участвующие в его обеспечении (например, которые платят алименты).
В случае если законный представитель ребенка не участвует в обеспечении ребенка, ему будет отказано в назначении вычета.

1) родитель детей и его супруг(-а);

2) усыновитель;

3) опекун или попечитель детей;

Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, передаются на воспитание в семью. Форма устройства (опеки или попечительства) различается в зависимости от возраста детей (дети от 0 до 14 лет передаются под опеку, а от 14 до 18 лет – под попечительство).

4) приемный родитель и его супруг(-а).

Приемная семья является возмездной (оплачиваемой) формой устройства в семью на воспитание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения.

Налоговый вычет назначается на ребенка до достижения им возраста 18 лет и продлевается до достижения возраста 24 лет, если ребенок очно обучается (студент, курсант, аспирант, ординатор, интерн).

Вычет предоставляется ежемесячно до месяца, в котором доход законного представителя ребенка, исчисляемый с начала налогового периода (года), превысил 350 000 руб. С этого месяца выплата налогового вычета не назначается.

На каждого ребенка предоставляется налоговый вычет в следующих размерах:

1) на 1-го и 2-го ребенка – по 1400 руб.;

2) на 3-го ребенка и последующих детей – по 3000 руб.;

3) на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет либо на ребенка в возрасте до 24 лет, очно обучающегося (студентом, курсантом, аспирантом, ординатором, интерном), при условии, что он является инвалидом I или II группы:

а) 12 000 руб. – для родителя и его супруга(-и) либо для усыновителя ребенка;

б) 6000 руб. – для приемного родителя и его супруга(-и) либо для опекуна/попечителя ребенка.

Тот факт, что ребенок является инвалидом, дает право его законному представителю, обеспечивающему ребенка, получить налоговый вычет по 2 основаниям (сумма налогового вычета устанавливается путем сложения сумм, указанных в п. 3 и в п. 1 или 2).

Например, Вы – родитель 3 детей, находящихся на Вашем обеспечении. При этом самый младший ребенок является инвалидом.
Тогда сумма налогового вычета будет исчисляться следующим образом:
1400 × 2 (на 1-го и 2-го ребенка) + (3000 (на 3-го ребенка) + 12 000 (для родителей ребенка-инвалида)) = 17 800 руб.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному законному представителю (родителю, в том числе приемному, а также усыновителю, опекуну/попечителю). При этом двойная выплата налогового вычета прекращается с момента вступления в брак единственного родителя. Также налоговый вычет в двойном размере может быть предоставлен одному из родителей при письменном заявлении об отказе от налогового вычета 2-го родителя ребенка.

Для оформления налогового вычета на детей Вам следует обратиться:

1) к налоговому агенту (т. е. к работодателю, от которого Вы получаете доход, облагаемый НДФЛ);

Если Вы одновременно работаете у нескольких разных работодателей, то обратиться за назначением налогового вычета можно только к одному из них.

2) в налоговый орган, в котором Вы состоите на учете в качестве налогоплательщика (если налоговый агент (работодатель) не предоставил Вам налоговый вычет либо предоставил его, но в меньшем размере).

В налоговый орган нужно обратиться по окончании налогового периода (года), в котором налоговый агент (работодатель) не предоставил Вам налоговый вычет или предоставил его в меньшем размере.

При обращении Вам надо подать следующие документы:

1) заявление о назначении налогового вычета на детей;

2) документы, подтверждающие Ваше право на оформление налогового вычета – наличие ребенка (детей), находящегося(-ихся) у Вас на обеспечении;

Это:
– для родителей – свидетельства о рождении детей;
– для усыновителей – свидетельства об усыновлении детей;
– для опекунов/попечителей и приемных родителей – свидетельство о рождении ребенка, удостоверение опекуна/попечителя или приемного родителя, распорядительный акт (распоряжение, постановление, приказ) органов опеки и попечительства о передаче ребенка Вам в семью на воспитание (под опеку/попечительство).

3) документ, подтверждающий Ваше право на налоговый вычет в увеличенном размере (на ребенка – инвалида с детства либо на ребенка – инвалида I или II группы, не достигшего возраста 24 лет и очно обучающегося);

В доказательство инвалидности ребенка надо подать справку медико-социальной экспертизы об установлении ребенку группы инвалидности.
Для подтверждения факта очного обучения ребенка нужно представить справку из образовательной организации.

4) документы, подтверждающие право на налоговый вычет в двойном размере (для единственного родителя либо при отказе от вычета 2-го родителя);

Документами, доказывающими, что Вы являетесь единственным родителем, будут:
– свидетельство о рождении ребенка, где отсутствует запись о 2-м родителе;
– свидетельство о смерти 2-го родителя;
– решение суда (вступившее в законную силу) о признании 2-го родителя безвестно отсутствующим либо умершим.
В случае отказа 2-го родителя от назначения ему налогового вычета должно подаваться его письменное заявление.

5) документы, свидетельствующие о Вашем участии в обеспечении детей при раздельном проживании (для родителей, которые при расторжении брака либо раздельном от детей проживании продолжают участвовать в обеспечении детей);

Это:
– соглашение об уплате алиментов на содержание детей или решение суда (вступившее в законную силу) о взыскании алиментов;
– документы, подтверждающие своевременное перечисление алиментов.
Если алименты не были установлены взаимным соглашением либо решением суда, можно представить расписку от 2-го родителя (с которым проживают дети) о Вашем участии в обеспечении детей.

6) декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и справка с реквизитами Вашего банковского счета для перечисления Вам излишне уплаченного налога (в случае обращения в налоговый орган за оформлением неполученного от налогового агента (работодателя) или полученного в меньшем размере налогового вычета).

После представления Вами всех необходимых документов налоговый агент (работодатель, от которого Вы получаете доход, облагаемый налогом) должен оформить налоговый вычет. Он начисляется в размере, положенном Вам в соответствии с законодательством (об этом см. в разд. 2 "Каков размер вычета?" настоящей темы).

Если Вы обратились за оформлением вычета в налоговый орган, то его сотрудники проводят камеральную проверку представленных Вами документов (декларации и документов, подтверждающих право на вычет). Это делается в целях подтверждения факта, что налоговый агент (работодатель) не назначил Вам налоговый вычет либо назначил его в меньшем размере.

Камеральная проверка проводится не более 3 месяцев с момента подачи налоговой декларации. В случае принятия сотрудниками налогового органа положительного решения (о выплате излишне уплаченного налога вследствие неправильно оформленного вычета) Вам будет направлена излишне уплаченная сумма налога. Это будет сделано в течение 1 месяца с момента окончания камеральной проверки.

Была ли полезна данная информация?
Спасибо за отзыв!